Nya tryggandegrunder för pensionsreserven 2027 fastställda
Finansinspektionen har fastställt de högsta tillåtna räntesatserna för beräkning av pensionsreserven för räkenskapsår som avslutas efter 1 januari 2027.
- Viktigt datum
- 1 januari 2027
- Obligatoriskt ikraftträdande
Kort sagt
- Högsta ränta utan värdesäkring: 2,9 %.
- Högsta ränta med värdesäkring: 1,1 %.
- Avdrag för avkastningsskatt: 0,4 procentenheter.
- Gäller obligatoriskt för räkenskapsår som avslutas efter 1 januari 2027, men får tillämpas redan 2026.
Vad har hänt?
Finansinspektionen (FI) har publicerat de nya antaganden om räntefot och avkastningsskatt som ska användas vid beräkning av pensionsreserven enligt tryggandegrunderna (FFFS 2007:24). Dessa värden anger taket för vilken ränta företag får använda i sina beräkningar för att trygga pensionsåtaganden.
Det här innebär i praktiken
Redovisningsnytts förklaring
För företag med egna pensionsåtaganden innebär detta att man har nya maxnivåer att förhålla sig till vid värdering av skulden. En högre räntefot leder generellt till en lägre beräknad pensionsskuld, medan en lägre räntefot ökar skulden. De nya nivåerna är 2,9 % (utan indexering) respektive 1,1 % (med indexering). Om företaget betalar avkastningsskatt ska räntan sänkas med ytterligare 0,4 procentenheter. Det är viktigt att notera att det är tillåtet att använda en lägre räntefot än de angivna maxnivåerna.
Personligt perspektiv – valfritt
Vad betyder det för dig?
Byt perspektiv fritt. Ingen information är låst – alla roller är alltid tillgängliga.
För dig som redovisningskonsult
Nyheten är relevant om du har kunder med pensionsåtaganden i balansräkningen, då dessa räntesatser styr hur stor pensionsskulden ska värderas till.
Konsulter med kunder som har pensioner i egen regi behöver känna till räntenivåerna för korrekt värdering av skulden.
Behöver du göra något?
Om företaget har pensionsåtaganden som beräknas enligt tryggandegrunderna (FFFS 2007:24):
- Kontrollera vilka ränteantaganden som används i nuvarande beräkningar av pensionsreserven.
- Bedöm om de nya antagandena för 2027 ska tillämpas i förtid redan för räkenskapsår som avslutas 2026.
- Säkerställ att aktuariella beräkningar eller interna modeller uppdateras med de nya procentsatserna inför bokslutsarbetet.
Detta är Redovisningsnytts praktiska vägledning och inte ett krav från Finansinspektionen.
Viktiga datum
- Tidigaste tillämpningAntagandena får börja tillämpas för räkenskapsår som avslutas senast detta datum.
- Obligatoriskt ikraftträdandeGäller för räkenskapsår som avslutas efter detta datum.
Originalkälla
Finansinspektionen
Den här sammanfattningen bygger på Finansinspektionens egen publicering och har automatiskt stämts av mot originalkällan.
Läs originalinformationen hos Finansinspektionen (öppnas i ny flik)Redovisningsnytt sammanfattar och förklarar information från angivna primärkällor. Vid osäkerhet eller beslut som kräver fullständig information bör originalkällan alltid konsulteras.